年度报告的内容与格式（A股）

第一节重要提示、目录和释义
- 需要投资者特别关注的重大风险
- 利润分配预案或公积金转增股本预案
第二节公司简介和主要财务指标
- 公司简介
  - 公司的中文名称及简称，外文名称及缩写（如有）
  - 公司的法定代表人
  - 公司董事会秘书及证券事务代表的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱。
  - 公司注册地址及历史变更情况，公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱。
  - 公司披露年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司年度报告备置地。
  - 公司股票上市交易所、股票简称和股票代码
  - 其他有关资料：公司聘请的会计师事务所名称、办公地址及签字会计师姓名；公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构或财务顾问的名称、办公地址以及签字的保荐代表人或财务顾问主办人的姓名，以及持续督导的期间
- 近 3 年的主要会计数据和财务指标
  - 包括但不限于：总资产、营业收入、归属于上市公司股东的净利润、归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润、归属于上市公司股东的净资产、经营活动产生的现金流量净额、净资产收益率、每股收益
  - 公司报告期扣除非经营性损益前后归属于上市公司股东的净利润孰低者为负值的，应当披露营业收入扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入情况，以及扣除后的营业收入金额
  - 数据列表、分季度：营业收入、归属于上市公司股东的净利润、归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润、经营活动产生的现金流量净额
第三节管理层讨论与分析 Management Discussion and Analysis
- 公司所处行业
  - 所处行业基本情况、发展阶段、周期性特点以及公司所处的行业地位情况，应当重点突出报告期内发生的重大变化
  - 新公布的法律、行政法规、部门规章、行业政策对所处行业的重大影响
- 从事的业务情况
  - 所从事的主要业务、主要产品及其用途、经营模式等内容，应当重点突出报告期内发生的重大变化
  - 公司产品市场地位、竞争优势与劣势、主要的业绩驱动因素、业绩变化是否符合行业发展状况等内容
- 核心竞争力
  - 包括核心管理团队、关键技术人员、专有设备、专利、非专利技术、特许经营权、土地使用权、水面养殖权、探矿权、采矿权、独特经营方式和盈利模式、允许他人使用自己所有的资源要素或作为被许可方使用他人资源要素等
- 主要经营情况
  - 主要经营业务
    - 收入与成本
      - 营业收入构成
        
        按行业、产品、地区、销售模式说明报告期内公司营业收入构成情况
        
        占公司营业收入或营业利润 10%以上的行业、产品、地区、销售模式，应当分项列示其营业收入、营业成本、毛利率，并分析其变动情况
        
        实物销售收入大于劳务收入的公司，应当按行业口径，披露报告期内的生产量、销售量和库存量情况
        
        若相关数据同比变动在 30%以上，应当说明原因
        
        公司应当披露已签订的重大销售合同、重大采购合同截至本报告期的履行情况
      - 营业成本构成
        
        如原材料、人工工资、折旧、能源和动力等在成本总额中的占比情况
        
        如果涉及商业秘密，公司可以仅披露占比最高或最主要的单个项目
        
        主要子公司股权变动导致合并范围变化
        
        应当提供上年同口径的数据供投资者参考。
        
        业务、产品或服务发生重大变化或调整
        
        应当介绍已推出或宣布推出的新产品及服务，并说明对公司经营及业绩的影响
      - 主要销售客户和主要供应商
        
        前 5 名客户销售额占年度销售总额的比例
        
        前 5 名供应商采购额占年度采购总额的比例
        
        前 5 名客户销售额中关联方销售额占年度销售总额的比例
        
        前 5 名供应商采购额中关联方采购额占年度采购总额的比例
        
        鼓励披露
        
        前 5 名客户名称和销售额
        
        前 5 名供应商名称和采购额，以及其是否与上市公司存在关联关系。
        
        若报告期内向单个客户的销售比例超过总额的 50%、前 5 名客户中存在新增客户的或严重依赖于少数客户，应披露其名称和销售额；
        
        若报告期内向单个供应商的采购比例超过总额的 50%、前 5 名供应商中存在新增供应商的或严重依赖于少数供应商，应披露其名称和采购额。属于同一控制人控制的客户或供应商视为同一客户或供应商合并列示，受同一国有资产管理机构实际控制的除外。
    - 费用
      - 报告期内公司销售费用、管理费用、财务费用等财务数据同比发生重大变动，说明产生变化的主要驱动因素
    - 研发投入
      - 本年度所进行主要研发项目的目的、进展和拟达到的目标，并预计对公司未来发展的影响
      - 披露报告期末研发人员的数量、占比、学历结构和年龄结构等信息
      - 披露研发投入资本化的比重及变化情况，并对其合理性进行分析
      - 重大变化：研发人员构成、研发投入总额及占营业收入的比重
    - 现金流
      - 公司经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量的构成情况
      - 若相关数据同比发生重大变动，公司应当分析主要影响因素
      - 若报告期公司经营活动产生的现金净流量与报告期净利润存在重大差异，公司应当解释原因
  - 非主要经营业务
    - 包括但不限于投资收益、公允价值变动损益、资产减值、营业外收支等，应当详细说明涉及金额、形成原因、是否具有可持续性
  - 资产及负债状况
    - 资产构成发生重大变动
      - 货币资金、应收款项、合同资产、存货、投资性房地产、长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、短期借款、合同负债、长期借款、租赁负债等占总资产的比重
    - 境外资产占比较高
      - 披露境外资产的形成原因、资产规模、运营模式、收益状况等
    - 鼓励公司结合各项营运能力和偿债能力的财务指标进行分析
    - （以公允价值计量的资产和负债）
    - 资产权利受限情况
  - 创业板、科创板公司上市时未盈利的，在实现盈利前应当披露尚未盈利的原因及影响，公司核心竞争力和经营活动面临的重大风险
  - 投资状况
    - 报告期内获取的重大的股权投资
      - 应当披露被投资公司名称、主要业务、投资份额和持股比例、资金来源、合作方、投资期限、产品类型、预计收益、本期投资盈亏、是否涉诉等信息
    - 报告期内正在进行的重大的非股权投资
      - 应当披露项目本年度和累计实际投入情况、资金来源、项目的进度及预计收益。若项目已产生收益，应当说明收益情况；未达到计划进度和收益的，应当说明原因
    - 金融资产投资
      - 报告期内持有的以公允价值计量的境内外股票、基金、债券、信托产品、期货、金融衍生工具等金融资产的初始投资成本、资金来源、报告期内购入或售出及投资收益情况、公允价值变动情况等进行披露
  - 重大资产和股权出售
    - 简要分析重大资产和股权出售事项对公司业务连续性、管理层稳定性的影响
    - 说明上述事项是否按计划如期实施
    - 如已实施完毕，应当说明其对财务状况和经营成果的影响，以及所涉及的金额及其占利润总额的比例
    - 如未按计划实施，应当说明原因及公司已采取的措施
  - 主要控股参股公司分析
    - 公司应当详细介绍主要子公司的主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，本年度取得和处置子公司的情况，包括取得和处置的方式及对公司整体生产经营和业绩的影响
    - 如来源于单个子公司的净利润或单个参股公司的投资收益对公司净利润影响达到 10%以上，还应当介绍该公司主营业务收入、主营业务利润等数据
    - 若单个子公司或参股公司的经营业绩同比出现大幅波动，且对公司合并经营业绩造成重大影响，公司应当对其业绩波动情况及其变动原因进行分析
    - 对于与公司主业关联较小的子公司，应当披露持有目的和未来经营计划
    - 对本年度内投资收益占公司净利润比例达 50%以上的公司，应当披露投资收益中占比在 10%以上的股权投资项目
    - 若主要子公司或参股公司的经营业绩未出现大幅波动，但其资产规模、构成或其他主要财务指标出现显著变化，并可能在将来对公司业绩造成影响，也应当对变化情况和原因予以说明
  - 公司控制的结构化主体情况
    - 公司存在其控制下的结构化主体时，应当介绍公司对其控制权方式和控制权内容，并说明公司从中可以获取的利益和对其所承担的风险
- 未来发展进行展望
  - 行业格局和趋势
    - 结合自身的业务规模、经营区域、产品类别以及竞争对手等情况，介绍与公司业务关联的宏观经济层面或行业环境层面的发展趋势，以及公司的行业地位或区域市场地位的变动趋势
    - 结合主要业务的市场变化情况、营业成本构成的变化情况、市场份额变化情况等因素，分析公司的主要行业优势和劣势，并说明变化对公司未来经营业绩和盈利能力的影响
  - 公司发展战略
    - 公司应当围绕行业壁垒、核心技术替代或扩散、产业链整合、价格竞争、成本波动等方面向投资者提示未来公司发展机遇和挑战，披露公司发展战略；拟开展的新业务、拟开发的新产品、拟投资的新项目等；若公司存在多种业务，还应当说明各项业务的发展规划。
    - 公司对未来发展战略的披露，应当结合投资者关注较多的问题，以及公司现阶段所面临的特定环境、公司所处行业及所从事业务特征来进行。重点对公司未来主要经营模式或业务模式是否会发生重大变化，新技术、新产品的开发计划及进展，产能扩张、资产收购等重大投资计划，投资者回报安排等发展战略、发展步骤进行有针对性的描述，以助于投资者了解公司未来发展方向及经营风格
  - 经营计划
    - 回顾总结前期披露的发展战略和经营计划在报告期内的进展，对未达到计划目标的情况进行解释
      - 若公司实际经营业绩低于或高于曾公开披露过的本年度盈利预测20%以上，应当从收入、成本、费用、税负等相关方面说明造成差异的原因
    - 披露下一年度的经营计划，包括（但不限于）收入、费用、成本计划，及下一年度的经营目标，如销售额的提升、市场份额的扩大、成本下降、研发计划等，为达到上述经营目标拟采取的策略和行动
    - 应当同时说明该经营计划并不构成公司对投资者的业绩承诺
    - 披露维持公司当前业务并完成在建投资项目所需的资金需求，对公司经营计划涉及的投资资金的来源、成本及使用情况进行简要说明
  - 可能面对的风险
    - 例如政策性风险、行业特有风险、业务模式风险、经营风险、环保风险、汇率风险、利率风险、技术风险、产品价格风险、原材料价格及供应风险、财务风险、单一客户依赖风险、商誉等资产的减值风险，以及因设备或技术升级换代、核心技术人员辞职、特许经营权丧失等导致公司核心竞争能力受到严重影响等
    - 尽量采取定量的方式分析各风险因素对公司当期及未来经营业绩的影响，并介绍已经或计划采取的应对措施
    - 新增风险因素：对其产生的原因、对公司的影响以及已经采取或拟采取的措施及效果等进行分析
    - 若分析表明相关变化趋势已经、正在或将要对公司的财务状况和经营成果产生重大影响，公司应当提供管理层对相关变化的基本判断，尽可能定量分析对公司的影响程度
第四节公司治理
- 公司治理的基本状况
- 公司应当说明控股股东、实际控制人在保证公司资产、人员、财务、机构、业务等方面独立性的具体措施
- 创业板、科创板：同业竞争情况、变化及其具体影响
- 年度股东大会、临时股东大会的有关情况
- 具有表决权差异安排
- 董事、监事和高级管理人员的情况
  - 基本情况
    - 现任及报告期内离任董事、监事、高级管理人员的姓名、性别、年龄、任期起止日期（连任的从首次聘任日起算）、年初和年末持有本公司股份、股票期权、被授予的限制性股票数量、年度内股份增减变动量及增减变动的原因。如为 22 独立董事，需单独注明。报告期如存在任期内董事、监事离任和高级管理人员解聘，应当说明原因
  - 专业背景、主要工作经历，目前在公司的主要职责
  - 年度报酬情况
- 董事会履行职责情况
- 董事会下设专门委员会工作情况
- 监事会工作情况
- 母公司和主要子公司的员工情况
  - 在职员工的数量、专业构成（如生产人员、销售人员、技术人员、财务人员、行政人员）、教育程度、员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数
  - 劳务外包数量较大的，公司应当披露劳务外包的工时总数和支付的报酬总额
- 利润分配政策
  - 报告期内盈利且母公司可供股东分配利润为正但未提出现金利润分配方案预案的公司，应当详细说明原因，同时说明公司未分配利润的用途和使用计划
- 股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施
- 内部控制制度建设及实施情况
- 对子公司的管理控制情况
- 内部控制自我评价报告
第五节环境和社会责任
- 环境保护部门公布的重点排污单位
- 重点排污单位之外的公司应当披露报告期内因环境问题受到行政处罚的情况
- 鼓励公司结合行业特点，主动披露积极履行社会责任的工作情况
  - 包括但不限于：公司履行社会责任的宗旨和理念，股东和债权人权益保护、职工权益保护、供应商、客户和消费者权益保护、环境保护与可持续发展、公共关系、社会公益事业等方面情况
- 鼓励公司积极披露报告期内巩固拓展脱贫攻坚成果、乡村振兴等工作具体情况
第六节重要事项
- 承诺事项
  - 包括但不限于：股权分置改革承诺、收购报告书或权益变动报告书中所作承诺、资产重组所作承诺、首次公开发行或再融资所作承诺、股权激励时所作的承诺，以及其他对公司中小股东所作承诺
  - 承诺事项在报告期内的履行情况，详细列示承诺方、承诺类型、承诺事项、承诺时间、承诺期限、承诺的履行情况等。承诺超期未履行完毕的，应当详细说明未完成履行的原因及下一步的工作计划
- 控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况
- 公司违反法律、行政法规和中国证监会规定的对外担保决议程序订立担保合同
- 被会计师事务所出具非标准意见审计报告
- 审计聘任、解聘会计师事务所的情况
- 导致退市风险警示的原因以及公司拟采取的应对措施
- 破产重整相关事项
- 重大诉讼、仲裁事项
- 公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
- 重大关联交易事项
- 重大合同及其履行情况
  - 托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁公司资产
  - 重大担保
  - 委托理财的资金来源、发生额、未到期余额及逾期未收回金额情况
    - 包括但不限于银行理财产品、券商理财产品、信托理财产品、其他类（如公募基金产品、私募基金产品）等
  - 其他重大合同
第七节股份变动及股东情况
- 证券变动
  - 股份变动情况
  - 证券发行与上市情况
    - 报告期内证券发行（不含优先股）情况
    - 公司股份总数及股东结构的变动、公司资产和负债结构的变动情况
      - 报告期内因送股、转增股本、配股、增发新股、向特定对象发行股票（非公开发行）、权证行权、实施股权激励计划、企业合并、可转换公司债券转股、减资、内部职工股上市、债券发行或其他原因
  - 现存的内部职工股
- 股东和实际控制人情况
  - 公司股东数量及持股情况
    - 上一月末的普通股股东总数
    - 5%以上股份的股东/前 10 名股东
      - 名称、报告期内股份增减变动的情况、报告期末持股数量、所持股份类别及所持股份质押、标记或冻结的情况。
  - 公司控股股东情况
    - 法人
      - 名称、单位负责人或法定代表人、成立日期、主要经营业务等
    - 自然人
      - 姓名、国籍、是否取得其他国家或地区居留权、主要职业及职务
    - 控股股东报告期内控股和参股的其他境内外上市公司的股权情况
    - 不存在控股股东，公司应当予以特别说明
  - 实际控制人及其一致行动人
  - 其他持股在 10%以上的法人股东
  - 公司前 10 名无限售流通股股东
  - 股份回购在报告期的具体实施情况
第八节优先股相关情况
- 近 3 年优先股的发行与上市情况
- 优先股的利润分配情况
- 优先股回购或商业银行发行的优先股转换成普通股
- 优先股表决权恢复
第九节债券相关情况
- 年度报告批准报出日存续的债券情况
第十节财务报告
- 近两年的比较式资产负债表、比较式利润表和比较式现金流量表，以及比较式所有者权益（股东权益）变动表和财务报表附注
- 编制合并财务报表的公司，除提供合并财务报表外，还应当提供母公司财务报表，但中国证监会另有规定的除外